租金收入和费用

作为个人房产投资者，您需要根据您所有英国房产的净租金利润向 HMRC 申报税款；每年的净租金利润是通过扣除每年 4 月 6 日至次年 4 月 5 日的纳税年度的可允许费用来计算的。申报截止日期为每个纳税年度结束后的 1 月 31 日（约 10 个月）。 租金收入包括 你收到的租金 您从租户那里获得的任何家具使用费用以及您提供的额外服务费用，例如清洁、热水、供暖和物业维修。

1. 可允许的费用

费用必须完全和专门用于出租财产，包括财产的日常运营成本，而不是资本费用。

常见的可允许费用类型

• 物业的一般维护和维修，但不包括改善水费、市政税、燃气和电力

• 保险

• 购买房产的抵押贷款利息

• 服务成本，包括园丁和清洁工的工资

• 出租代理费和管理费一年或更短时间的租赁或续租少于 50 年的法律费用 会计师的费用

• 租金（如果您转租）、地租和服务费

• 新租户的电话、文具和广告等直接费用

• 车辆运行成本（仅用于您的租赁业务的比例）

1. 抵押

只有按揭付款的利息才能被视为费用。如果您有还款抵押贷款，则任何付款的资本还款部分都不允许扣除。 从 2017 年 4 月 6 日起，一些房东可以获得的住宅物业融资成本的所得税减免金额将开始限于基本税率。这不会影响 20% 的纳税人，但会影响 40% 或更高的纳税人。

增加抵押贷款

如果您增加购买出租房产的抵押贷款，您也可以将额外贷款的利息视为收入支出，但仅限于该房产进入出租业务时的资本价值。任何超出物业资本价值的额外借款利息不可抵税。

1. 资本开支

当您为房产添加一些以前不存在的东西或改变、改进或升级现有的东西时，包括为该房产购买家具和设备。 资本支出是不允许的，也不能从您的租金收入中扣除，但您应该保留它们的记录，因为如果您将来出售该物业，您可能可以将它们设置为资本利得税。

通常不允许的资本支出示例包括添加扩展

• 如果以前没有安装安全系统

• 用更高规格的厨房代替厨房

1. 维护和维修费用

维修将资产恢复到其原始状态，有时是通过更换部分资产，是免税的。

1. 在租赁或出租之前在物业上进行工作

有时，在租赁或出租房产之前的工作成本将是资本费用，因此不是允许的费用。任何将其恢复到适合出租状态的工程都不太可能是维修工程——它们将是资本工程，因为他们改善了财产。

1. 更换国内物品

为住宅购买家用物品的初始费用不是可扣除的费用，因此这些费用无法获得减免。救济仅适用于更换项目。 如果您出租住宅物业（住宅），您可以申请扣除更换家居用品的费用，例如： 可移动家具，例如床、独立式衣柜 家具，例如窗帘、床单、地毯 家用电器，例如电视、冰箱和冰柜 厨具，例如陶器、餐具

1. 租房计划

在 2020/21 年度，出租家中带家具的住宿的门槛为 7,500 英镑免税。如果您与伴侣或其他人分享收入，则该收入减半。您可以出租一个房间或整个楼层。